Advocats delicte fiscal Barcelona

El delicte fiscal al Codi Penal

El delicte fiscal és comès pel qual, per acció o omissió, defrauda a la Hisenda Pública estatal, autonòmica, foral o local, eludint el pagament de tributs, quantitats retingudes o que s’haguessin hagut de retenir o ingressos a compte, obtenint indegudament devolucions o gaudint de beneficis fiscals de la mateixa manera, sempre que la quantia de la quantitat a compte o de les devolucions o beneficis fiscals indegudament obtinguts o gaudits excedeixi de cent vint mil euros.

Supòsits agreujats de delicte fiscal

El Codi Penal regula una sèrie de supòsits agreujats de delicte fiscal, i les sanciona amb una pena més gran a la del tipus bàsic.

Concretament, són els supòsits en què concorrin alguna de les circumstàncies següents:

1.- La quantia de la quota defraudada sigui superior a sis-cents mil euros.

2-. La defraudació s’ha comès al si d’una organització o grup criminal.

3. Quan la utilització de persones o jurídiques sense personalitat jurídica interposades i/o negocis o instruments fiduciaris o paradisos fiscals, oculti o dificulti la determinació de la identitat de l’obligat tributari o del responsable del delicte, la determinació de la quantia defraudada o del patrimoni de l’obligat tributari o del responsable del delicte.

Com a despatx d’advocats especialista en delictes fiscals amb seu a Barcelona, ​​tenim una gran experiència en aquest tipus de suposats agreujats de delicte fiscal.

Les penes del delicte fiscal

El Codi Penal sanciona el delicte fiscal, en el tipus bàsic, amb la pena de presó d’un a cinc anys, multa del tant el sèxtuple de la quantia defraudada i la possibilitat de perdre la possibilitat d’obtenir subvencions o ajudes públiques i del dret a gaudir dels beneficis o incentius fiscals o de la Seguretat Social durant un període de tres a sis.

Pels supòsits agreujats, el Codi Penal preveu una pena superior. Concretament, de dos a cinc anys de presó i multa del doble al sèxtuple de la quota defraudada.

Responsabilitat penal de la persona jurídica

Com en altres delictes regulats al Codi Penal, el delicte fiscal pot comportar la declaració de responsabilitat penal de la persona jurídica en el si de la qual s’hagi comès el delicte, sempre que es compleixin amb els requisits establerts a l’article 31 bis del Codi Penal.

A BELMONTE & SUGRAÑES. Advocats Penalistes som un despatx d’advocats de Barcelona especialitzat en delictes fiscals, i per això també assumim la defensa penal de les persones jurídiques en aquest tipus de delictes.

Regularització tributària

És important destacar que el Codi Penal estableix que quedarà exempt de responsabilitat penal aquella persona que regularitzi la seva situació tributària procedint al complet reconeixement i pagament del deute tributari, cosa que es coneix comunament com a regularització tributària.

Aquesta regularització tributària té una limitació temporal.

D’aquesta manera, s’ha de fer abans que l’Administració Tributària hagi notificat l’inici d’actuacions de comprovació o investigació tendents a la determinació dels deutes tributaris objecte de la regularització o, en el cas que aquestes actuacions no s’hagin produït, abans que s’hi interposi querella contra, o el Ministeri Fiscal o el Jutge d’Instrucció faci actuacions que li permetin tenir coneixement.

Així mateix, perquè la regularització tributària operi com a causa d’exempció de responsabilitat penal cal complir una altra sèrie de requisits tècnics, per la qual cosa, en aquests casos, la nostra recomanació és que, davant de qualsevol problemàtica relacionada amb aquest delicte, es compti amb l’assessorament immediat d’un despatx d’advocats penalistes experts en delictes fiscals.